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Qué es el IRPF

Pol escribió este artículo el 12 Febrero 2015
0 Qué es el IRPF
Lectura: 4 min.

El IRPF es un impuesto que grava las rentas obtenidas desde 1 de enero a 31 de diciembre, por todas las personas residentes en España.


¿Qué tipo de impuesto es el IRPF?

Se le cataloga principalmente como un impuesto directo, personal, subjetivo, progresivo y periódico.

  • Directo: tributas en función de tu capacidad económica.
  • Personal: se refiere a una persona concreta.
  • Subjetivo: se adecua a la situación personal y familiar de cada uno.
  • Progresivo: porque a mayor capacidad, mayor tributación.
  • Periódico: se liquida cada año en las mismas fechas.

¿Dónde y cuándo se aplica el IRPF?

Se aplica en todo el territorio español, eso sí, con las especialidades previstas en la legislación para Canarias, Ceuta, Melilla y los territorios forales (País Vasco y Navarra).

Respecto al periodo que cubre este es impuesto, será de 1 de enero a 31 de diciembre de cada año, a excepción de que el contribuyente fallezca antes del 31 de diciembre (que será la parte proporcional).

¿Para que sirve el IRPF?

El objeto, como sabes, es gravar nuestros rendimientos. Se incluyen entre estos:

  • Rendimientos del Trabajo.
  • Rendimientos del Capital.
  • Rendimientos de Actividades Económicas (estos son los rendimientos principalmente gravados para los autónomos).
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales (tanto las derivadas de transmisiones como las que no).
  • Imputaciones de renta.

¿Hay rentas exentas de IRPF?

Son muchas las rentas que están exentas y debemos tener en cuenta a la hora de liquidar este impuesto. Dejo una relación de las más comunes pero puedes consultarlas todas en detalle aquí:

  • Indemnizaciones por despido o cese del trabajador (con las especialidades que marca la ley).
  • Las prestaciones reconocidas por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
  • Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.
  • Prestaciones por desempleo (con especialidades). (…)

¿Qué regímenes de IRPF existen?

En nuestro caso, al desarrollar una actividad empresarial o profesional por cuenta propia, obtenemos rendimientos de actividades económicas que deben determinarse a través de alguno de los regímenes que cuento a continuación:

1- Régimen de Estimación Directa Normal

Este régimen se aplica a:

  • Los empresarios o profesionales autónomos no acogidos a la modalidad simplificada (renuncia) o al método de estimación objetiva.
  • Si la cifra de negocios del conjunto de tus actividades supera los 600.000€ anuales en el año inmediato anterior.

Pagos fraccionados: Estos contribuyentes, deberán realizar cuatro pagos fraccionados trimestrales en el modelo 130 a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Este modelo se presenta en los tres primeros trimestres, entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre, y el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente.

2- Régimen de Estimación Directa Simplificada

Este régimen se aplica cuando:

  • Las actividades que desarrolles no se encuentren entre las que deban acogerse al Régimen de Estimación Objetiva o al de Estimación Directa Normal
  • En el año anterior, el importe neto de la cifra de negocios para el conjunto de tus actividades no supere los 600.000€.
  • No hayas renunciado específicamente al Régimen de Estimación Directa Simplificada.

Pagos fraccionados: Estos contribuyentes, deberán realizar cuatro pagos fraccionados trimestrales en el modelo 130 a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en las mismas condiciones que para el Régimen de Estimación Directa Normal.

3- Régimen de Estimación Objetiva o por Módulos

La estimación objetiva o por módulos del IRPF se aplica cuando:

1- Tus actividades estén incluidas en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas que desarrolla el régimen de estimación objetiva y no rebasen los límites establecidos en la misma para cada actividad. ¡Recuerda! que las actividades incluidas en este régimen cambia en 2016.

2- Que el volumen de tus rendimientos íntegros en el año inmediato anterior, no supere cualquiera de los siguientes importes:

  • 450.000 euros para el conjunto de actividades económicas.
  • 300.000 euros para el conjunto de actividades agrícolas y ganaderas.
  • 300.000 euros para el conjunto de actividades de transporte de mercancías por carretera y de servicios de mudanzas que estén sometidas al tipo de retención del 1%.

O que no hayas renunciado o estés excluido:

  • Del régimen simplificado del IVA.
  • Del régimen especial simplificado del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
  • Del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA
  • Del régimen especial de la agricultura y ganadería del IGIC.
  • Que ninguna de las actividades que ejerzas se encuentre en estimación directa (ambas).
  • Que tus actividades económicas no sean desarrolladas fuera del ámbito de aplicación del IRPF.
  • Que no hayas renunciado a la aplicación de este régimen.

Pagos fraccionados: Deberás realizar cuatro pagos fraccionados con el modelo 131 del IRPF.

Este modelo se presenta los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre, y el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente.

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