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Resumen de novedades fiscales para autónomos en 2015

2 Enero 2015
Lectura: 5 min.

El pasado 27 de noviembre, el Gobierno español aprobó una nueva reforma fiscal con la Ley 262014, que introduce varias modificaciones sobre la Ley 352006 del IRPF, aplicables de cara a enero 2015.

A continuación te dejo un pequeño resumen con algunas de las novedades más destacadas que te permitirá estar preparado para el 2015 en materia fiscal.

Nuevas Retenciones en las Facturas

La principal modificación es la rebaja hasta el 19% de la retención del IRPF para autónomos a partir del 1 de enero de 2015. Una rebaja que se aplicará en 2016 hasta el 18%. Pero hay algunas más. Este es el resumen en forma de tabla: 

RETENCIONES201420152016
Retención Profesionales General21%19%18%
Retención Profesionales con Rendimientos Inferiores a 15.000€15%15%15%
Nuevos profesionales (primer año y dos siguientes)9%9%9%
Actividades Agrícolas y Ganaderas2%2%
Engorde Porcino y Avicultura1%1%
Actividades Forestales2%2%
Actividades en Módulos1%1%
Administradores General42%37%35%
Administradores de Entidades con cifra de negocios inferior a 100.000€ en el año anterior42%20%19%
Arrendamientos21%20%19%
Retenciones de capital: intereses, fondos, dividendos…21%20%19%
Retenciones por impartir cursos, seminarios…21%19%18%


Autónomos Societarios

Si eres autónomo y desarrollas una actividad para una sociedad de la que eres socio (y estás dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social o en una mutualidad de previsión social alternativa), deberás cobrar a través de facturas en lugar de nóminas.

Actividad de arrendamiento de inmuebles

Se suprime el requisito de tener un local dedicado exclusivamente a la gestión de la actividad y se exige que como mínimo haya un empleado con contrato laboral y a jornada completa, para poder calificar la actividad de arrendamiento de viviendas como actividad económica.

Aplicación de la modalidad de estimación directa simplificada

Se reduce el importe neto de cifra de negocios en el año inmediato anterior para el conjunto de actividades (de 600.000€ en 2014 a 500.000€ en 2015) a efectos de la aplicación del régimen de estimación directa simplificada.

Gastos de difícil justificación

Con la anterior legislación, los gastos de difícil justificación en la modalidad de estimación directa simplificada, eran de un 5% del rendimiento neto. Ahora se limita la deducción del gasto a 2.000€.


Aplicación de la modalidad de estimación objetiva o por módulos

La aplicación de los cambios para la modalidad de estimación objetiva o por módulos está prevista para 2016, en la cual se reducirán considerablemente las actividades que puedan acogerse a este régimen.

Reducción de Ingresos generados en un periodo superior a 2 años o calificados como notoriamente irregulares

Se establece una reducción de un 30% (antes de un 40%), con un importe máximo de 300.000€ y a declarar en un mismo periodo impositivo.

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Reducción Autónomos Dependientes

Se establece una reducción general del rendimiento neto de las actividades económicas de 2.000€, que se incrementa si el rendimiento neto de estas actividades económicas es inferior a 14.450€. Si se trata de personas con discapacidad, se podrá reducir adicionalmente 3.500€ anuales. Para las personas con discapacidad que acrediten necesitar ayuda de terceras personas, tengan movilidad reducida o un grado de discapacidad igual o superior al 65% el importe será de 7.750€.


Reducción Autónomos con renta inferior a 12.000 €

Si eres autónomo y tus rentas son inferiores a 12.000€, la reducción por los primeros 8.000€ será de 1.620€ anuales, y entre 8.000 y 12.000 se calculará de la siguiente forma “1.620€ – [0,405 x (8.000,01 – 12.000)]”.

Deducciones

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla:

La deducción por las rentas obtenidas de sociedades que operen efectiva y materialmente en Ceuta y Melilla se limitará a las rentas a las que resulte de aplicación la bonificación establecida en el Impuesto sobre Sociedades en determinados supuestos.

Cuenta ahorro empresa

Se elimina la deducción de las aportaciones a cuentas ahorro empresa para las empresas que quieran constituirse como Sociedad Limitada Nueva Empresa.

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Si estás pensando en suscribir acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación podrás deducirte el 20% de las cantidades satisfechas en el período de que se trate.

No formará parte de la base de deducción el importe de las acciones o participaciones adquiridas con el saldo de la cuenta ahorro-empresa, en la medida en que dicho saldo hubiera sido objeto de deducción, ni las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones cuando respecto de tales cantidades el contribuyente practique una deducción establecida por su Comunidad Autónoma.

Deducción por inversión de beneficios

Si ejerces actividades económicas y cumples los requisitos establecidos para la aplicación de la deducción del artículo 37 del texto refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades podrás deducirte el 5% de los rendimientos netos de actividades económicas, en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas desarrolladas por el contribuyente.

Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

Si eres miembro de una familia numerosa o tienes a cargo personas con discapacidad y realizas una actividad por cuenta propia o ajena podrás deducirte determinadas cantidades de la cuota diferencial.

Deducción de las cantidad abonadas a mutualidades

Desaparece la limitación de 4.500€ anuales para la deducción de las cantidades abonadas a mutualidades cuando actúen como alternativa al régimen de autónomos. Desde ahora la deducción será la equivalente a la cuota máxima por contingencias comunes establecida en el régimen de autónomos de la Seguridad Social.

Deducción por obtención de rendimientos del trabajo y actividades económicas

Se suprime la deducción por la obtención de rendimientos del trabajo y de actividades económicas en 2015.

Otras deducciones como las donaciones, aportaciones a partidos políticos, alquiler de vivienda habitual… también sufren cambios con la nueva normativa, pero hablaremos de ellos más adelante porque afectan a la generalidad de los contribuyentes del IRPF y no sólo a los autónomos.

Esperamos que esta información te sea de utilidad. 

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