El Model 115 és la declaració trimestral de retencions i ingressos a compte de l’IRPF per arrendaments o subarrendaments d’immobles urbans. Es presenta quan una empresa o autònom lloga un local, oficina o qualsevol altre immoble urbà destinat a la seva activitat econòmica.
Amb FacturaDirecta pots generar el model 115 automàticament en un sol clic. Crea un compte gratis i simplifica la teva gestió fiscal.
Qui ha de presentar el model 115?
Estan obligats a presentar el Model 115:
- Empreses que lloguin locals comercials, oficines o naus industrials
- Autònoms que paguin el lloguer d’un immoble per a la seva activitat professional
- Arrendataris d’immobles urbans destinats a activitat econòmica
- Qualsevol empresa o professional que hagi de practicar retenció del 19% sobre el lloguer
La retenció del 19% s’aplica sobre la renda del lloguer (sense incloure l’IVA, si n’hi hagués).
Excepcions: Quan NO cal presentar el model 115?
No cal presentar el Model 115 en els casos següents:
- Quan l’arrendador és una empresa (només aplica si l’arrendador és persona física)
- Lloguers d’habitatge habitual (només per locals i oficines de negoci)
- Quan el lloguer no està relacionat amb una activitat econòmica
- Arrendaments d’immobles rústics (per aquests existeix el Model 216)
Quan es presenta el model 115?
El Model 115 es presenta trimestralment, en els següents terminis:
- Primer trimestre (gener - març): Fins al 20 d’abril
- Segon trimestre (abril - juny): Fins al 20 de juliol
- Tercer trimestre (juliol - setembre): Fins al 20 d’octubre
- Quart trimestre (octubre - desembre): Fins al 20 de gener de l’any següent
Si el dia 20 cau en dissabte, diumenge o festiu, el termini es trasllada al següent dia hàbil.
Com generar el model 115 amb FacturaDirecta
Amb FacturaDirecta generar el Model 115 de retencions realitzades pel pagament de lloguers d’immobles és molt fàcil. Aquests són els passos:
- Dona’t d’alta a FacturaDirecta gratis. Sense targeta, sense permanència, sense compromís.
- Registra les teves despeses de lloguer al programa. És molt senzill.
- Genera el model 115 automàticament en un clic.
- Puja’l a la web de l’AEAT i llestos.
El programa calcula automàticament la retenció del 19% sobre cada lloguer i genera el model llest per presentar.
Com es calcula la retenció del model 115?
La retenció del 19% es calcula sobre la renda del lloguer (base imposable):
Exemple pràctic:
- Lloguer mensual del local: 1.000€
- IVA (21%): 210€
- Total factura: 1.210€
- Retenció 19% sobre 1.000€: 190€
- Import a pagar a l’arrendador: 1.020€ (1.210€ - 190€)
L’arrendatari ha d’ingressar aquests 190€ a Hisenda mitjançant el Model 115 i lliurar a l’arrendador un certificat de retencions.
Informació que inclou el model 115
El Model 115 inclou la següent informació:
- Nombre de perceptors: Quantitat d’arrendadors als quals es paga lloguer
- Base de retenció: Suma total de les rendes de lloguer (sense IVA)
- Retencions practicades: Total retingut (19% sobre les bases)
- Ingressos del període: Retencions corresponents al trimestre
- Resultats a ingressar: Quantitat a pagar a l’Agència Tributària
Model 180: Resum anual
En finalitzar l’any, a més de presentar el Model 115 del quart trimestre, també has de presentar el Model 180, que és el resum anual de retencions sobre lloguers d’immobles urbans. Aquest model consolida tota la informació dels quatre trimestres.
Sancions per no presentar el model 115
No presentar el Model 115 o presentar-lo fora de termini pot comportar sancions econòmiques:
- Multa fixa de 200€ per no presentar o presentar fora de termini
- Multa proporcional de l'1% al 2% de les retencions no declarades (amb un mínim de 300€)
- Recàrrecs per presentació fora de termini: del 5% al 20% segons el retard
A més, l’arrendatari (empresa o autònom) no podrà deduir-se la despesa del lloguer si no ha practicat correctament les retencions.
Certificat de retencions
L’arrendatari està obligat a lliurar a l’arrendador un certificat de retencions en el termini d’un mes des del pagament del lloguer. Aquest certificat ha d’incloure:
- Dades de l’arrendador i arrendatari
- Immoble arrendat (adreça i referència cadastral)
- Base de retenció (renda del lloguer)
- Percentatge i quantia de la retenció
- Període al qual correspon
Aquest certificat és fonamental perquè l’arrendador pugui fer la seva declaració de la renda correctament.
Altres models relacionats
Si vols continuar aprenent sobre models tributaris, no oblidis visitar les nostres pàgines dedicades a:
- Model 111 - Retencions i ingressos a compte de l’IRPF
- Model 303 - Declaració trimestral d’IVA
- Autònom - Tot sobre el treball per compte propi
Allà trobaràs tota la informació sobre aquests models i conceptes fiscals.
Necessites ajuda amb els teus models d’impostos? Amb FacturaDirecta, la generació de models fiscals és automàtica i sense errors. Estalvia temps i evita sancions. Comença gratis ara.