El Model 303 és la declaració trimestral de l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA). És el model més important i freqüent per a autònoms i empreses, ja que permet liquidar l’IVA repercutit en les vendes i l’IVA suportat en les compres.

Amb FacturaDirecta pots generar el model 303 automàticament en un sol clic. Crea un compte gratis i simplifica la teva gestió fiscal.

Qui ha de presentar el model 303?

Estan obligats a presentar el Model 303:

• Autònoms que realitzin activitats subjectes a IVA
• Empreses (societats, comunitats de béns, etc.)
• Professionals que facturin amb IVA
• Qualsevol persona o entitat inscrita en el règim general d’IVA

Tant si el resultat és a pagar com a retornar, o fins i tot si és zero, és obligatori presentar el model.

Excepcions: Qui NO presenta el model 303?

No han de presentar el Model 303:

• Professionals acollits al règim de recàrrec d’equivalència
• Activitats exemptes d’IVA (educació, sanitat, serveis financers, etc.)
• Operacions no subjectes a IVA

Quan es presenta el model 303?

El Model 303 es presenta trimestralment, en els següents terminis:

• Primer trimestre (gener - març): De l'1 al 20 d’abril
• Segon trimestre (abril - juny): De l'1 al 20 de juliol
• Tercer trimestre (juliol - setembre): De l'1 al 20 d’octubre
• Quart trimestre (octubre - desembre): De l'1 al 30 de gener de l’any següent

Si el dia 20 (o 30 en el quart trimestre) cau en dissabte, diumenge o festiu, el termini es trasllada al següent dia hàbil.

Declaració mensual de l’IVA

Algunes empreses estan obligades a presentar el Model 303 mensualment en lloc de trimestralment:

• Empreses amb volum d’operacions superior a 6 milions d’euros anuals
• Empreses inscrites en el Registre de devolució mensual d’IVA (REDEME)
• Empreses en règim de grup d’entitats

Per a les declaracions mensuals, el termini és fins al dia 20 (o 30 al desembre) del mes següent al qual correspon la declaració.

Com generar el model 303 amb FacturaDirecta

Amb FacturaDirecta generar el Model 303 d’IVA trimestral és molt fàcil. Aquests són els passos:

1. Dona’t d’alta a FacturaDirecta gratis. Sense targeta, sense permanència, sense compromís.
2. Afegeix les teves factures de venda i compra al programa. És molt senzill.
3. Genera el model 303 d’IVA trimestral en un clic.
4. Puja’l a la web de l’AEAT i llestos.

El programa calcula automàticament l’IVA repercutit, l’IVA suportat, i el resultat (a ingressar o a retornar).

Com funciona el model 303?

El Model 303 realitza el següent càlcul:

IVA a ingressar = IVA repercutit - IVA suportat deduïble

Conceptes clau:

• IVA repercutit: IVA que cobres als teus clients en les teves factures de venda
• IVA suportat: IVA que pagues als teus proveïdors en les teves factures de compra
• IVA deduïble: Part de l’IVA suportat que pots deduir (no totes les despeses són deduïbles)

Resultat:

• Si l’IVA repercutit és major que el suportat → A ingressar (pagues a Hisenda)
• Si l’IVA suportat és major que el repercutit → A compensar (compenses en propers trimestres o sol·licites devolució)

Exemple pràctic del model 303

Trimestre: Primer trimestre (gener - març)

Vendes (IVA repercutit):

• Factures emeses: 10.000€ (base imposable)
• IVA repercutit (21%): 2.100€

Compres (IVA suportat):

• Factures rebudes: 3.000€ (base imposable)
• IVA suportat (21%): 630€

Càlcul:

• IVA repercutit: 2.100€
• IVA suportat: -630€
• Resultat a ingressar: 1.470€

Aquest import de 1.470€ és el que has de pagar a Hisenda mitjançant domiciliació bancària o al banc.

Informació que inclou el model 303

El Model 303 inclou múltiples caselles amb informació detallada:

• IVA meritat (operacions realitzades): Vendes al 21%, 10%, 4%, i operacions intracomunitàries
• IVA deduïble (operacions suportades): Compres al 21%, 10%, 4%, importacions, etc.
• Resultat del període: IVA a ingressar o a compensar
• Compensacions de trimestres anteriors
• Resultat de la declaració: Quantitat final a ingressar o a retornar

Model 390: Resum anual

En finalitzar l’any, a més de presentar el Model 303 del quart trimestre, també has de presentar el Model 390, que és el resum anual de l’IVA. Aquest model consolida tota la informació dels quatre trimestres i ha de ser coherent amb els Models 303 presentats.

Termini de presentació del Model 390: De l'1 al 30 de gener de l’any següent.

Règims especials d’IVA

Existeixen diversos règims especials que poden afectar la presentació del Model 303:

• Règim simplificat: Basat en mòduls, amb càlculs predeterminats
• Règim de recàrrec d’equivalència: Per a comerciants minoristes (no presenten el 303)
• Règim d’agricultura, ramaderia i pesca: Amb compensacions especials
• Règim de criteri de caixa: L’IVA es merita al cobrar, no en emetre factura
• Règim d’agències de viatge: Amb regles especials de marge

Cada règim té les seves particularitats pel que fa a la presentació i càlcul del Model 303.

Sancions per no presentar el model 303

No presentar el Model 303 o presentar-lo fora de termini pot comportar sancions econòmiques:

• Multa fixa de 200€ per no presentar o presentar fora de termini (model sense resultat)
• Multa proporcional de l'1% al 2% de les bases no declarades (amb un mínim de 300€)
• Recàrrecs per presentació fora de termini:
  • 5% si es presenta dins del mes següent al venciment (sense requeriment)
  • 10% si es presenta després del mes següent (sense requeriment)
  • 15% si es presenta després de requeriment
  • 20% + interessos si es presenta després d’inici d’inspecció

Declaració complementària

Si detectes errors o omissions en un Model 303 ja presentat, pots presentar una declaració complementària. Aquesta declaració substitueix l’anterior i ha d’incloure totes les dades correctes.

Important: Has de marcar la casella de “Declaració complementària” i referenciar el número del justificant de la declaració anterior.

Altres models relacionats

Si vols continuar aprenent sobre models tributaris, no oblidis visitar les nostres pàgines dedicades a:

• Model 111 - Retencions i ingressos a compte de l’IRPF
• Model 115 - Retencions per lloguers d’immobles
• Autònom - Tot sobre el treball per compte propi

Allà trobaràs tota la informació sobre aquests models i conceptes fiscals.

Necessites ajuda amb els teus models d’impostos? Amb FacturaDirecta, la generació de models fiscals és automàtica i sense errors. Estalvia temps i evita sancions. Comença gratis ara.