El Modelo 115 es la declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF por arrendamientos o subarrendamientos de inmuebles urbanos. Se presenta cuando una empresa o autónomo alquila un local, oficina o cualquier otro inmueble urbano destinado a su actividad económica.
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¿Quién debe presentar el modelo 115?
Están obligados a presentar el Modelo 115:
- Empresas que alquilen locales comerciales, oficinas o naves industriales
- Autónomos que paguen el alquiler de un inmueble para su actividad profesional
- Arrendatarios de inmuebles urbanos destinados a actividad económica
- Cualquier empresa o profesional que deba practicar retención del 19% sobre el alquiler
La retención del 19% se aplica sobre la renta del alquiler (sin incluir el IVA, si lo hubiera).
Excepciones: ¿Cuándo NO hay que presentar el modelo 115?
No es necesario presentar el Modelo 115 en los siguientes casos:
- Cuando el arrendador es una empresa (sólo aplica si el arrendador es persona física)
- Alquileres de vivienda habitual (sólo para locales y oficinas de negocio)
- Cuando el alquiler no está relacionado con una actividad económica
- Arrendamientos de inmuebles rústicos (para estos existe el Modelo 216)
¿Cuándo se presenta el modelo 115?
El Modelo 115 se presenta trimestralmente, en los siguientes plazos:
- Primer trimestre (enero - marzo): Hasta el 20 de abril
- Segundo trimestre (abril - junio): Hasta el 20 de julio
- Tercer trimestre (julio - septiembre): Hasta el 20 de octubre
- Cuarto trimestre (octubre - diciembre): Hasta el 20 de enero del año siguiente
Si el día 20 cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil.
Cómo generar el modelo 115 con FacturaDirecta
Con FacturaDirecta generar el Modelo 115 de retenciones realizadas por el pago de alquileres de inmuebles es muy fácil. Estos son los pasos:
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- Genera el modelo 115 automáticamente en un clic.
- Súbelo a la web de la AEAT y listos.
El programa calcula automáticamente la retención del 19% sobre cada alquiler y genera el modelo listo para presentar.
¿Cómo se calcula la retención del modelo 115?
La retención del 19% se calcula sobre la renta del alquiler (base imponible):
Ejemplo práctico:
- Alquiler mensual del local: 1.000€
- IVA (21%): 210€
- Total factura: 1.210€
- Retención 19% sobre 1.000€: 190€
- Importe a pagar al arrendador: 1.020€ (1.210€ - 190€)
El arrendatario debe ingresar esos 190€ a Hacienda mediante el Modelo 115 y entregar al arrendador un certificado de retenciones.
Información que incluye el modelo 115
El Modelo 115 incluye la siguiente información:
- Número de perceptores: Cantidad de arrendadores a los que se paga alquiler
- Base de retención: Suma total de las rentas de alquiler (sin IVA)
- Retenciones practicadas: Total retenido (19% sobre las bases)
- Ingresos del período: Retenciones correspondientes al trimestre
- Resultados a ingresar: Cantidad a pagar a la Agencia Tributaria
Modelo 180: Resumen anual
Al finalizar el año, además de presentar el Modelo 115 del cuarto trimestre, también debes presentar el Modelo 180, que es el resumen anual de retenciones sobre alquileres de inmuebles urbanos. Este modelo consolida toda la información de los cuatro trimestres.
Sanciones por no presentar el modelo 115
No presentar el Modelo 115 o presentarlo fuera de plazo puede conllevar sanciones económicas:
- Multa fija de 200€ por no presentar o presentar fuera de plazo
- Multa proporcional del 1% al 2% de las retenciones no declaradas (con un mínimo de 300€)
- Recargos por presentación fuera de plazo: del 5% al 20% según el retraso
Además, el arrendatario (empresa o autónomo) no podrá deducirse el gasto del alquiler si no ha practicado correctamente las retenciones.
Certificado de retenciones
El arrendatario está obligado a entregar al arrendador un certificado de retenciones en el plazo de un mes desde el pago del alquiler. Este certificado debe incluir:
- Datos del arrendador y arrendatario
- Inmueble arrendado (dirección y referencia catastral)
- Base de retención (renta del alquiler)
- Porcentaje y cuantía de la retención
- Período al que corresponde
Este certificado es fundamental para que el arrendador pueda hacer su declaración de la renta correctamente.
Otros modelos relacionados
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- Modelo 111 - Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
- Modelo 303 - Declaración trimestral de IVA
- Autónomo - Todo sobre el trabajo por cuenta propia
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