Impuesto sobre Sociedades 2026: nuevos tipos para pymes y micropymes

Si tienes una pyme o una micropyme, el Impuesto sobre Sociedades 2026 puede darte un respiro. Y sí, hablamos de pagar menos impuesto si tu sociedad cumple los requisitos.

La clave está en los nuevos tipos reducidos del Impuesto sobre Sociedades para empresas con una cifra de negocios más baja. En 2026 hay otro escalón de bajada y conviene tenerlo claro antes del cierre contable, los pagos fraccionados y la previsión de caja.

Vamos al grano: qué tipo se aplica, a quién afecta y cuánto ahorro fiscal puede suponer para tu pyme.

Qué es el Impuesto sobre Sociedades y por qué cambia en 2026

El Impuesto sobre Sociedades es el impuesto que pagan las sociedades por sus beneficios. Si tienes una SL, una SA u otra entidad que tribute por este impuesto, la sociedad no paga IRPF por su actividad: calcula su resultado, aplica los ajustes fiscales que correspondan y tributa por su base imponible. Eso sí, el socio o administrador sí tributa en su IRPF por la nómina y los dividendos que cobre.

En 2026 cambia el tipo aplicable a muchas empresas pequeñas porque la ley ha iniciado una rebaja gradual para dos grupos:

• Micropymes, con importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000€ en el periodo impositivo anterior.
• Empresas de reducida dimensión, que cumplen los requisitos del artículo 101 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. En general, hablamos de sociedades con cifra de negocios inferior a 10.000.000€.

Ojo: no basta con decir “soy una empresa pequeña”. Hay que mirar la cifra de negocios, si formas parte de un grupo, si la sociedad es patrimonial y si aplica algún tipo especial. Aquí la asesoría juega en modo copiloto.

¿Qué tipo del Impuesto sobre Sociedades aplica en 2026?

La respuesta rápida es esta:

Estos tipos reducidos sustituyen al 25% general, salvo que la sociedad deba tributar a un tipo distinto del general. Si tiene un tipo propio, como una empresa emergente al 15%, una cooperativa o una entidad sin ánimo de lucro al 10%, sigue con el suyo.

También hay reglas de tributación mínima que pueden interactuar con estos tipos en supuestos de grupos o consolidación fiscal. Para la micropyme o pyme habitual no suele aplicar, pero conviene confirmarlo con tu asesoría.

Si tu sociedad está en normativa foral o tiene un régimen especial, revisa el caso con tu asesoría. La foto puede cambiar.

¿Soy micropyme o empresa de reducida dimensión?

La diferencia importa porque el ahorro fiscal no se calcula igual.

Micropyme: menos de 1.000.000€ de cifra de negocios

Una micropyme, a efectos de estos tipos, es una sociedad cuyo importe neto de la cifra de negocios del periodo anterior es inferior a 1.000.000€.

En 2026 aplica dos tramos:

• 19% para los primeros 50.000€ de base imponible.
• 21% para el resto de base imponible.

Si el ejercicio dura menos de 12 meses, el tramo de 50.000€ se ajusta proporcionalmente. Por ejemplo, si tu sociedad tiene un ejercicio de 6 meses, ese primer tramo no será de 50.000€, sino proporcional a la duración real.

Empresa de reducida dimensión: menos de 10.000.000€ de cifra de negocios

Una empresa de reducida dimensión es, en general, una sociedad con cifra de negocios inferior a 10.000.000€ en el periodo anterior.

En 2026 tributa al 23%, salvo que tenga que aplicar otro tipo distinto.

Aquí entra una idea útil: si tu sociedad factura 800.000€, normalmente mirarás primero la regla de micropyme. Si factura 3.000.000€, estarás más cerca del bloque de empresa de reducida dimensión. Pero el encaje final depende de los requisitos fiscales, del grupo y de tu caso concreto.

No eliges régimen: lo marca tu cifra de negocios. Por debajo de 1.000.000€ va siempre la escala 19%/21%; el 23% es solo para quien está entre 1.000.000€ y 10.000.000€.

Tabla comparativa de tipos 2024, 2025 y 2026

Aquí tienes la evolución principal para pymes y micropymes:

La bajada se nota más en las micropymes porque combinan dos tramos. Los primeros 50.000€ pasan del 23% en 2024 al 19% en 2026. Ahí hay 4 puntos menos. Good news para la tesorería.

Ejemplos de ahorro fiscal en 2026

Vamos con números redondos. Para que se entienda fácil, usamos la base imponible como si coincidiera con el beneficio antes de aplicar deducciones, compensaciones o ajustes especiales. En la vida real, tu asesoría hará el cálculo fino.

Ejemplo 1: micropyme con 30.000€ de base imponible

Si tu micropyme obtiene una base imponible de 30.000€, todo entra en el primer tramo.

Ahorro aproximado frente a 2024: 1.200€.

Ejemplo 2: micropyme con 80.000€ de base imponible

Aquí hay dos tramos en 2026:

• 50.000€ al 19% = 9.500€.
• 30.000€ al 21% = 6.300€.

Ahorro aproximado frente a 2024: 2.600€.

Y si comparas 2026 con 2025, el ahorro también existe: en 2025 esta misma base pagaría unos 17.100€. Es decir, 1.300€ menos en 2026.

Ejemplo 3: empresa de reducida dimensión con 120.000€ de base imponible

Si tu empresa no es micropyme pero sí empresa de reducida dimensión, en 2026 aplica el 23%.

Ahorro aproximado frente a 2024: 2.400€.

Ejemplo 4: empresa de reducida dimensión con 300.000€ de base imponible

Ahorro aproximado frente a 2024: 6.000€.

No está nada mal. Pero aquí viene lo importante: el ahorro no debería quedarse en una alegría de julio. Puede ayudarte a planificar mejor durante todo el año.

Calendario de reducción hasta 2029

La reducción no se agota en 2026. En las empresas de reducida dimensión hay una senda hasta 2029. En las micropymes, la norma fija ya el esquema definitivo desde 2027.

Traducido: si tu sociedad sigue cumpliendo los requisitos, el tipo efectivo puede ir bajando en los próximos cierres. Y eso permite preparar presupuestos, inversiones y tesorería con más cabeza.

Qué revisar antes del cierre de 2026

La rebaja de tipos ayuda, pero no sustituye una buena planificación fiscal. Antes del cierre conviene revisar estos puntos.

1. Beneficio previsto y base imponible

No mires solo el saldo del banco. Revisa ingresos, gastos, amortizaciones, provisiones, compensación de bases negativas y deducciones pendientes.

Tu objetivo es tener una previsión realista de la base imponible. Sin ese dato, hablar de ahorro fiscal pymes es ir un poco a ciegas.

2. Cifra de negocios del año anterior

El tipo reducido depende de la cifra de negocios del periodo anterior. Por eso conviene confirmar:

• Si estás por debajo de 1.000.000€.
• Si estás por debajo de 10.000.000€.
• Si formas parte de un grupo o hay vinculación que obligue a sumar cifras.
• Si la sociedad tiene la consideración de entidad patrimonial.

Este punto decide si estás en modo micropyme, empresa de reducida dimensión o tipo general.

3. Pagos fraccionados del Modelo 202

Los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades se presentan durante el año y se descuentan después de la declaración anual.

La bajada de tipos puede afectar a la planificación de estos pagos, sobre todo si calculas el pago fraccionado sobre la base del periodo en curso. Si usas la modalidad basada en la cuota de la última declaración, el efecto puede llegar con otro ritmo.

Aquí tienes más detalle si quieres refrescar conceptos: Modelo 202: pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades.

4. Tesorería y previsión de caja

Pagar menos Impuesto sobre Sociedades libera caja. Pero esa caja tiene que estar prevista.

Puedes usarla para reforzar liquidez, anticipar inversiones, cubrir pagos de IVA, nóminas o proveedores, o simplemente llegar al cierre sin esa sensación de “a ver qué pasa”. Spoiler: mejor saberlo antes.

5. Conversación con tu asesoría antes de diciembre

El Impuesto sobre Sociedades no se improvisa en julio. Se cocina durante el año.

Antes de cerrar 2026, comparte con tu asesoría:

• Balance y cuenta de resultados actualizados.
• Inversiones previstas.
• Gastos pendientes de contabilizar.
• Operaciones con socios o empresas vinculadas.
• Previsión de pagos fraccionados.

Con esa foto, la asesoría puede estimar el impuesto y confirmar el tipo aplicable sin ir a contrarreloj.

Cómo llevar esta bajada a decisiones prácticas

Quédate con estas ideas:

• Si eres micropyme, en 2026 los primeros 50.000€ de base imponible tributan al 19% y el resto al 21%.
• Si eres empresa de reducida dimensión, en 2026 el tipo baja al 23%.
• Si no encajas en estos bloques, el tipo general sigue en el 25%, salvo tipos especiales.
• El ahorro fiscal puede mejorar tu tesorería, pero solo si lo planificas durante el año.
• La cifra de negocios del año anterior es clave para saber qué tipo aplicar.

Cierra el año con más control y menos sustos

El Impuesto sobre Sociedades 2026 trae buenas noticias para muchas pymes y micropymes. Pero el verdadero flow está en no esperar al cierre para saber cómo vas.

Con FacturaDirecta puedes tener ingresos, gastos, facturas e impuestos ordenados durante todo el año. Así llegas a la conversación con tu asesoría con datos claros y una previsión más realista de lo que pagarás.

¿Quieres que tus números fluyan mejor antes del cierre? Crea una cuenta en FacturaDirecta y lleva tu negocio con más claridad desde hoy.